一、基本情況
(一)被審計單位內部基本情況
該單位屬xx區委管轄行政單位,下設新村辦、統籌辦、產業化辦、農村綜合改革辦、農業政策性保險辦等八個辦公室,其主要職能職責為對全區農村工作的協調、統籌、督查、督辦及其它日常工作。20**年該單位在職職工13人,其中:行政編制5人,工勤編制2人,全額事業編制6人;另退休人員12名。
其財政財務關系隸屬于xx區財政局。20**年12月31日之前該單位財務核算由區國庫支付中心代理記賬,之后按照國庫集中支付制度改革的要求,安裝并使用了用友GRP-U8財務軟件,通過財政大平臺授權支付并自行核算。為加強內部管理與控制,該單位制定了內部管理制度和財務管理辦法。20**年該單位適用區政府目督辦制定的績效評價標準。
(二)20**年度內部財政財務收支情況
1.20**年財政決算收支及財務收支情況
20**年度財政決算收入2,492,852元;決算支出24,92,852元,其中:基本支出1,412,852元,項目支出1,080,000元。
20**年財務收支情況為:撥入經費2,492,852元;經費支出2,492,852元,其中:工資福利支出522,923元,商品和服務支出1,208,411.60元(其中:辦公費230,678元,印刷費12,400元,水費1,513元,電費12,947元,郵電費29,521元,物業管理費7,900元,差旅費46,503.78元,維修費7,878元,會議費434,067元,培訓費80,061元,工會經費3,944元,公務用車運行維護費47,443元,其他交通費用155,377.83元,其他商品和服務支出138,177.99元),對個人和家庭補助740,737.40元,其他資本性支出20,780元。
2.資產負債情況
20**年末資產負債情況為:現金676.33元,銀行存款480,083.08元,有價證券400元,暫付款2,452,999.50元,固定資產566,314元,資產部類合計3,500,472.91元;暫存款2,934,158.91元,固定基金566,314元,負債部類合計3,500,472.91元。
3.新居工程建設專帳收支情況
20**年該單位新居工程建設專帳反映,當年收水寧寺鎮佛龕村項目拆遷安置款4,000,000元,當年撥付各項目鄉鎮4,000,000元,其中:撥水寧寺鎮安置補償款2,300,000元,撥清江鎮拆遷補償款1,500,000元,支花溪鄉借款200,000元。
(三)“三公”經費支出情況
20**年1月至12月,該單位以預算經費列支“三公經費”559,462.83元,其中:公務接待費357,002元,公務用車運行維護費202,460.83元。20**年比2012年減少“三公經費”支出14,887.17元,僅減少2.59%。
(四)公務卡的開立及使用情況
20**年該單位實際開立公務卡3張,主要用于差旅費、公務接待、公務用車加油、繳納電費等日常公務支出。經查,該單位基本沒使用。
(五)公務用車管理情況
20**年該委在內部管理制度中建立了公務用車管理制度,對公務用車使用、維修、管理有明確規定。當年使用公務用車兩輛,分別是車牌為川Y71210現代越野車和川Y85599三菱越野車。其中川Y71210為該單位20xx年購入,川Y85599屬2012年借入巴中市紅色xx銀杏產業開發有限公司車輛,20**年11月18日中共中央、國務院關于印發《黨政機關厲行節約反對浪費條例》的通知后,該單位未歸還借用車輛,直到20xx年3月才歸還。
二、審計評價意見
審計結果表明,20**年該單位以xx省委“三大發展戰略”和巴中市委“兩化”互動、統籌城鄉為中心,履行了財政財務管理的相關職能職責,制定了《內部管理制度》、《財務管理辦法》并能按照相關規定執行。
從審計事項的真實性看,該單位提供的20**年度財政財務收支相關報表、賬簿、憑證等資料所反映的數據與我們依照現行會計制度和法規進行審計后認定的數據基本相符,其會計資料基本真實地反映了年度財政財務收支情況;從審計事項的合法性看,除發現超標列支業務招待費、違規發放加班費、違規發放補助、未經政府集中采購等問題外,該單位基本遵守了有關財經法規的規定。
三、審計發現的主要問題及處理(處罰)意見
(一)超標列支業務招待費332,834元,通報并處罰款10,000元。
該單位20**年度經費賬內支出業務招待費共計357,002元。按政策規定該期間應在24,168元范圍內列支業務招待費,超標列支332,834元。
以上行為違反《行政事業單位業務招待費列支管理規定》的通知(財預字[1998]159號)第三條(一)款的規定,屬超標列支業務招待費的問題。根據《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規定,責令該單位在今后工作中加強業務招待費的管理,通報并處罰款10000元。
(二)違規發放加班費125,446元,責令糾正并限期清退。
該單位20**年度以節假日、現場會加班的名義向職工發放加班費125,446元。
以上行為違反了《中華人民共和國公務員法》第七十六條、xx省人事廳、財政廳《關于機關和事業單位工作人員加班及其待遇問題答復意見的通知》的規定,屬違規發放加班費的問題。根據《違規發放津貼補貼行為處分規定》(監察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署令20**年第31號)第四條和《財政違法行為處罰處分條例》第六條的規定,責令該單位在今后工作中糾正并于20xx年5月30日前清退違規發放加班費125,446元。
(三)未經政府集中采購14530元,責令改正處罰款5000元。
該單位20**年12月30日23#憑證直接支付佳瑞裝飾工作室14530元用于區委農工委辦公用房廁所改造,未納入政府集中采購。
以上行為違反了《中華人民共和國政府采購法》第十八條的規定,屬未經政府集中采購的問題。根據《中華人民共和國政府采購法》第七十四條和《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規定,責令該單位改正并處罰款5000元。
四、審計建議
(一)嚴格執行中央“八項規定”及“黨政機關國內公務接待管理規定》,增強節約辦事觀念,嚴格控制業務招待費,杜絕違規支出,讓有限的財政資金發揮出更好的社會經濟效益。
(二)認真執行《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等相關財政法律法規,切實加強會計核算與監督,確保票據的真實、合法與完整,加大對項目采購手續的監管力度,做到嚴格按規定程序辦事。
該單位應高度重視審計發現的問題,切實抓好對審計發現問題的整改,并在收到審計報告之日起90日內將整改結果在函告xx區審計局的同時報告區人民政府。
「標簽: 財務收支審計報告」
