集團董事會:
根據集團部署,我們于XXXX年X月X日起對集團財務總監XX同志自XXXX年X月至XXX年X月任期內的經濟責任,依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證,與集團部分高管進行了交流,對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查,采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序,并就本報告與XX同志交換了意見,現將審計情況報告如下:
一、概況
XX同志自XXXX年X月起任XXX集團財務總監,并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理,全面負責集團財務和資金的規劃、籌集、運作和管理。本次離任審計時間跨度為XXXX年X月至XXXX年X月,其間集團下達財務總監的主要考核指標:
二、考核指標完成情況
1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料,集團融資目標經調整后為: 萬元。實際完成 萬元,其中XXXX年 萬元,XXXX年 萬元,與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續貸,期間貸款規模縮減了 萬元。主要原因是宏觀調控對房地產業的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規模。
2、預算執行情況,XX所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破,預算外支出 萬元,也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查,未見越權和違規審批情況。
3、海外上市計劃,目前已進行了擬上市企業的資產剝離、重組工作,并通過了合作方的盡職調查,實施擬上市企業股權調整,已完成xx房產的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架,今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系,在預算管理方面已初見成效,并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設,集團于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度,集團會計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行,集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化,這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析,我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交,目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務分析,對集團往來賬的清理還有好多工作要做,目前仍存在較多子公司間往來不平現象。
7、XXXX年X月至X月,集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排,財務人員隊伍相對保持了數量穩定,但財務人員進出比較頻繁:2004年有新進財務、融資人員10人,離職7人,05年1-4月,新進2人,離職1人。
三、任期內主要工作業績
XX同志在任期內工作認真負責,帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動,主要管理業績如下:
1、開拓融資渠道,新辟融資主體。
在房地產業面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候,集團融資工作難度加大,在XX總監的努力下,集團仍融資 萬元,除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;房地產融資受限制,集團將AA、BB、CC等非房地產開發公司作為融資平臺,爭取到 萬元的融資,較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理,推進制度建設。
集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐,如期完成擬稿、審議和定稿工作,并制定集團統一的會計核算辦法,同一集團會計政策,明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。
圍繞集團海外資本運作計劃,財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組,在XXXX年X月通過盡職調查,并開始著手有關公司股權結構調整工作,已完成XX房產的轉制手續。
4、稅務籌劃得到高度重視。
XXXX年增設專人負責稅務事務,先后安排多次培訓,并實施了多項稅務籌劃方案,有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發揮,擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、財務總監首先要建立起一個有效地財務體系,能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發,正推動構建這一體系的努力,但財務人員的頻繁變動,財務總監對會計信息質量缺乏更多的關注,目前提供的會計信息及其質量,還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化,財務總監在這一方面需有更大的決定權,對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業務指導、培訓交流較少,流動頻繁,財務組織體系不穩定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發展需要,資金調度仍需更加科學、有效,對外協調工作存在差距。由于宏觀調控等形勢變化,使融資工作難度加大,任期內集團融資目標經調減,完成情況仍不理想,銀企關系還需要進一步加強和改善。
五、XX同志對集團財務工作的建議經與XX同志交換意見,XX對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議:
1、加強財務基礎工作,建立財務基礎工作考評體系,建立會計問題解答制度,不斷提高會計信息相關性、及時性,更好地為集團戰略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作,目前也有些思路和操作,包括設立貿易公司和銷售公司的做法,包括擬收購一家建筑公司的思路,通過與房地產相關的產業延伸,搭建稅收籌劃的平臺,充分利用稅法留給我們的操作空間,減少和降低稅收成本,創造稅收價值。
3、破解融資難題,拓展融資渠道。各地區融資環境不同,在項目投資決策時,要評估投資環境,并將融資環境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入,要充分評估需要與可能,從集團發展的實際情況出發,尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系,目前的預算僅占小部分,銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系,預算執行情況表要包含集團全部收支,準確監測集團現金流,切實發揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設,以前會計人員偏緊,相互之間溝通和交流不充分,今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務人員隊伍,確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管(地區公司主要負責人)任期經濟責任審計,建議集團完善高管定期述職制度,其述職報告應提供書面材料,并作為重要檔案存檔,審計時可供查詢。
由于執行審計師曾經是財務管理部總經理,離開該部門尚不滿一年,提請報告使用人注意本報告的獨立性。
XXX集團審計部
XXXX年X月X日
「標簽: 離任審計報告」
