稅制要素籌劃常用的技術如下所示：

稅制要素籌劃常用的技術包括納稅范圍籌劃技術、稅基籌劃技術、稅率籌劃技術、遞延納稅技術。

1.納稅范圍籌劃技術。

我國稅制對納稅范圍有明確的界定，在一定條件下合理安排企業的經濟行為和業務內容及納稅事項，避免其進入納稅范圍，則可以合理規避稅收支出，甚至徹底免除納稅義務。稅制對每個具體稅種的課稅對象和征稅范圍作出了明確的法律規定。稅務籌劃卻要求反其道而行之，找出不屬于征稅范圍的內容。納稅范圍籌劃技術一般涉及增值稅、營業稅、消費稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、房產稅等稅種。

我國現行消費稅的征稅范圍比較窄，僅對14類消費品征稅。因此，在納稅范圍上可以進行適當的籌劃，即企業在投資決策時，可避開上述消費品，而選擇其他符合國家產業政策，在流轉稅及所得稅方面有優惠政策的產品進行投資。實際上，有很多高檔消費品并沒有被列入消費稅的征稅范圍，在市場前景看好的情況下，企業也可以選擇這類項目投資，以規避消費稅。

2.稅基籌劃技術。

稅基籌劃是指納稅人通過縮小稅基的方式來減輕稅收負擔。由于稅基是計稅的依據，在適用稅率一定的條件下，稅額的大小與稅基的大小成正比，稅基越小，納稅人負有的納稅義務越輕。例如，企業所得稅計算公式為：應納所得稅額=應納稅所得額×所得稅率，“應納稅所得額”是稅基，在所得稅率一定的情況下，“應納所得稅額”隨“應納稅所得額”這一稅基的減少而減少，此即稅基式避稅原理。

3.稅率籌劃技術。

稅率籌劃技術指納稅人通過降低適用稅率的方式來減輕稅收負擔。稅率是稅收制度的一個重要因素，也是決定納稅人稅負高低的主要因素之一。在稅負既定的情況下，稅額的大小和稅率的高低呈正方向變化，稅率籌劃技術正是有效地運用了這一簡單而又最基本的原理。一般情況下，稅率低，應納稅額少，稅后利益就多，但是，稅率低，不一定等于稅后利益最大化。所以對稅率進行籌劃，可以尋求稅后利益最大化的最低稅負點或者最佳稅負點

各種不同的稅種適用于不同的稅率，納稅人可以利用課稅對象界定上的含糊性進行籌劃，即使是同一稅種，適用稅率也會因稅基或區域不同而發生相應的變化，納稅人可以通過改變稅基分布或區域的差別調整適用稅率，從而降低稅收負擔率，以達到降低稅負的目的。

4.遞延納稅技術。

遞延納稅可以獲取資金的時間價值，等于獲得了無息貸款的資助。遞延納稅可以減少當期的現金流出，降低支付風險，增強企業的流動性。

納稅環節、抵扣環節、納稅時間、納稅地點是遞延納稅技術的關鍵。納稅人可以通過合同控制、交易控制及流程控制延緩納稅時間，也可以合理安排進項稅額抵扣時間，所得稅預繳、匯算清繳的時間及額度，合理推遲納稅。